Om begränsade aktieandelar En begränsad aktienhet är ett bidrag värderat i förhållande till aktiebolag, men bolagsaktien utfärdas inte vid tidpunkten för beviljandet. När mottagaren av en enhet uppfyller inlåningsbehovet distribuerar företaget aktier eller kontanterekvivalenten av antalet aktier som används för att värdera enheten. Beroende på planregler kan deltagaren eller givaren välja att avgöra om han eller hon ska betala i lager eller kontanter. Hur fungerar begränsade lagerplaner När en anställd har beviljats begränsade andelar måste arbetstagaren bestämma sig för att godkänna eller neka bidraget. Om arbetstagaren accepterar bidraget kan han vara skyldig att betala arbetsgivaren ett inköpspris för bidraget. Efter att ha accepterat bidrag och tillhandahåller betalning (om tillämpligt), måste arbetstagaren vänta tills bidragsvästarna. Fastighetsperioder för Begränsade andelar kan vara tidsbaserade (en angiven period från bidragsdatum) eller prestationsbaserad (ofta knuten till uppnåendet av företagsmål). Vid begränsad aktieandelar erhåller arbetstagaren aktierna i bolagets aktie eller kontantekvivalenten (beroende på companyrsquos planregler) utan begränsning. Ditt företag kan tillåta eller kräva att du skjuter upp mottagandet av aktierna eller likvida medel (även beroende på companyrsquos planregler) till ett senare datum. Inkomstskatt Behandling Enligt normala federala inkomstskatteregler beskattas en anställd som inte mottar Begränsade Aktieenheter vid tidpunkten för beviljandet. I stället beskattas arbetstagaren vid intjäning (när restriktionerna upphör) såvida inte arbetstagaren väljer att skjuta upp mottagandet av kontanter eller aktier. Under dessa omständigheter måste arbetstagaren betala lagstadgade lägsta skatter som bestäms av arbetsgivaren vid inresan, men betalning av alla andra skatter kan skjutas upp till tiden för distributionen, när arbetstagaren faktiskt tar emot aktierna eller likvida medel (beroende på companyrsquos planregler). Skattebeloppet är skillnaden mellan det verkliga marknadsvärdet av bidraget vid tidpunkten för intjänandet eller distributionen, minus det belopp som betalats för bidraget (om det finns några). För bidrag som betalar i faktiska aktier börjar employeersquos skatteinnehavsperiod vid tidpunkten för distributionen (vilket kanske inte sammanfaller med uppgörelse beroende på planreglerna) och arbetsgivarskattens skattegrundlag är lika med det belopp som betalats för aktien plus Beloppet ingår som ordinarie ersättningsinkomst. Vid en senare försäljning av aktierna, förutsatt att arbetstagaren innehar aktierna som en kapital tillgång, skulle arbetstagaren redovisa vinstintäkter eller förlust om en sådan vinst skulle vara en kort eller långsiktig vinst beror på tiden mellan början av innehavsperioden vid intjänandet och datumet för den efterföljande försäljningen. Konsultera din skatterådgivare angående inkomstskattkonsekvenserna för dig. Om begränsade aktiekurser En begränsad aktiekursandel är ett bidrag av bolagets aktie där mottagarens rättigheter i aktien är begränsade till dess att aktierna är väsentliga (eller upphör i begränsningar). Den begränsade perioden kallas en intjänandeperiod. När innehavskraven är uppfyllda äger en anställd aktierna direkt och kan behandla dem eftersom hon skulle ha någon annan aktieandel på hennes konto. Hur fungerar begränsade aktieutbetalningsplaner När en anställd beviljats ett begränsat aktiekurs måste arbetstagaren bestämma sig för att godkänna eller neka bidraget. Om arbetstagaren accepterar bidraget kan han vara skyldig att betala arbetsgivaren ett inköpspris för bidraget. Efter att ha accepterat bidrag och tillhandahåller betalning (om tillämpligt) måste arbetstagaren vänta tills bidragsvästarna. Fastighetsperioder för begränsade aktieutmärkelser kan vara tidsbaserade (en angiven period från tilldelningsdatumet) eller prestationsbaserad (ofta knuten till uppnåendet av företagsmål.) När en avgiftskompensation västar får den anställde aktierna i bolagets aktie eller kontantekvivalenten (beroende på companyrsquos planregler) utan begränsning. Inkomstskatt Behandling Enligt normala federala inkomstskatteregler beskattas en anställd som erhåller ett begränsat aktiekurs vid tidpunkten för beviljandet (om inget val enligt 83 § b har gjorts, vilket diskuteras nedan). I stället beskattas arbetstagaren vid inresan, när begränsningarna upphör. Skattebeloppet är skillnaden mellan det verkliga marknadsvärdet på bidraget vid tidpunkten för uppgörelsen minus det belopp som betalats för bidraget, om det finns några. För bidrag som betalar i egentliga aktier börjar arbetsgivarens skatteinnehavsperiod vid tidpunkten för uppgörelsen och arbetsgivaravgiftens skattegrund motsvarar det belopp som betalats för aktien plus det belopp som ingår som ordinarie ersättningsinkomst. Vid en senare försäljning av aktierna, förutsatt att arbetstagaren innehar aktierna som en kapital tillgång, skulle arbetstagaren redovisa vinstintäkter eller förlust om en sådan vinst skulle vara en kort eller långsiktig vinst beror på tiden mellan början av innehavsperioden vid intjänandet och datumet för den efterföljande försäljningen. Kontakta din skatterådgivare angående inkomstkonsekvenserna för dig. Specialskatt 83 (b) Val enligt avsnitt 83 b i Internal Revenue Code, kan anställda ändra skattebehandlingen av sina begränsade aktiekurser. Anställda som väljer att välja specialskatten 83 (b) väljer att inkludera det verkliga marknadsvärdet på beståndet vid tidpunkten för beviljandet minus det belopp som betalats för aktierna (om sådana finns) som en del av deras inkomst (utan hänsyn till begränsningar). De kommer att bli föremål för obligatorisk skattemässig avståelse vid den tidpunkt då aktierna med begränsad aktiekurs tas emot. Förutom omedelbar inkomstupptagning kommer ett specialskatt 83 (b) val att leda till att stockrsquos innehavsperiod börjar omedelbart efter det att tilldelningen beviljats. Med ett specialskatt 83 (b) val är anställda inte skattepliktiga när aktierna är placerade (oavsett det verkliga marknadsvärdet vid tidpunkten för uppgörelsen) och de är inte föremål för ytterligare skatt tills aktierna är sålda. Efterföljande vinster eller förluster på aktiebolaget skulle vara realisationsvinster eller förluster (förutsatt att aktieinnehavet hålls som en kapital tillgång). Om emellertid en anställd skulle lämna företaget före uppgörelsen skulle han inte ha rätt till någon återbetalning av tidigare betalade skatter eller en skatteminskning i förhållande till det förlorade lagret. En särskild skatt 83 (b) Valet måste lämnas in skriftligen till Internal Revenue Service (IRS) senast 30 dagar efter dagen för beviljandet. Dessutom måste arbetstagaren skicka en kopia av specialskatten 83 (b) till sin arbetsgivare och innehålla en kopia vid inlämning av sin årliga inkomstskatt. Beslut om att göra en särskild skatt 83 (b) Val om man vill göra en särskild skatt 83 (b) Val är ett viktigt skatte - och finansbeslut, och anställda uppmanas att samråda med sina skatterådgivare. Det finns flera potentiella fördelar med att göra ett specialskatt 83 (b) val: Fastställ kostnadsgrundlag nu. Genom att betala skatt på bidraget nu, snarare än när aktierna väcker, kommer nuvarande aktiekurs att fastställas som kostnadsbas för de beviljade aktierna. När aktierna vässas kommer ingen skatt att betalas förrän aktierna säljs, oavsett hur mycket aktierna kan ha ändrats i värde. Kontrollera tidpunkten för framtida intäktsredovisning. Förtjänst (eller förlust) skulle erkännas endast när beståndet faktiskt säljs och inte skulle utlösas genom bortfall av restriktioner vid intjäning. Kapitalvinst behandling. Om man antar att aktierna är förvarade som en kapital tillgång, skulle framtida vinster (eller förluster) endast beskattas som realisationsvinster och skulle därför vara föremål för gynnsamma realisationsvinstskattesatser. Det finns också flera potentiella nackdelar med att göra ett specialskatt 83 (b) val: Fallande aktiekurser. Om aktiekursen sjönk under intjänandeperioden finns det risk för att mer skatter skulle betalas utifrån det verkliga marknadsvärdet på bidragsdatumet än vad som skulle ha betalats vid inlösen. Timing av skattebetalning. Eftersom skatter beror när tilldelningen beviljas måste du använda andra medel för att betala skattskyldighet. Under normal skattebehandling är du inte skyldig skatt till bidragsbonarna och du kan eventuellt använda några av de aktier som är placerade för att täcka din skattskyldighet. Risk för förverkande. Om det begränsade aktiekurset förverkas (t ex genom att lämna bolaget före stamvästarna), kan en förlust inte hävdas för skattemässiga ändamål med avseende på begränsad aktiekurs. Dessutom finns det ingen återbetalning på den skatt som betalas på den begränsade aktiekursen. Betala inkomstskatt på begränsade aktieutmärkelser Beroende på planreglerna, individer som väljer att inte göra en särskild skatt 83 (b) val har två alternativ att tillgodose sin skattskyldighetskrav på grund av att inneha ndash nettoaktier eller betala kontant. Personer som väljer nettoaktier kommer att ha rätt antal aktier kvarhållna vid uppgörelse för att täcka sin skattskyldighet. De kommer att få det antal aktier som innehas mindre än antalet aktier som innehas för skattemässiga ändamål. Personer som väljer att betala kontant för att tillfredsställa sin skattskyldighet måste ha rätt pengar i sitt konto på dagen för uppgörelsen. Pengarna debiteras från deras konto vid inlösen och det kommer att vidarebefordras till deras bolag för rapportering och överlåtelse till lämpliga regleringsorgan. De får det fulla antalet aktier som innehas. Federal Income Tax TreatmentRestricted Stock: Begränsade lagerandelar Begränsade lagerandelar Made Simple (Del 1): Förstå centrala koncept MinStockOptions Editorial Team Key Points RSUs delar många av samma problem som begränsat lager, men det finns skillnader mellan de två bidragstyperna, och det är viktigt att förstå grunderna för RSUs i sig själv. Till skillnad från med begränsat lager, med RSUs, utdelas inga aktier till dig vid beviljande. De är inte utestående tills de släpps ut till dig. Till skillnad från mottagare av begränsat lager har innehavare av RSU inte aktieägare rösträtt och erhåller inte utdelning. Med de mest begränsade aktieandelarna sker leverans av aktier vid intjäning. För flera år sedan, när företagen började undersöka alternativ till aktieoptioner för sina breda bidrag av aktiekompensation, var den typ av bidrag som oftast bruited om i företagscirklar begränsat lager. Faktum är att många observatörer förutspådde att begränsat lager skulle bli de nya aktieoptionerna. Medan begränsat lager och RSU är syskon skiljer sig de på några signifikanta sätt, så det är viktigt att förstå RSUs i sig själv. De var halvt rätt. När händelserna har utvecklats är det den oidentiska tvillingen av begränsade aktiebestämmelser, eller RSUsthat har blivit det mest populära alternativet till aktieoptioner hos många företag. Du är mer benägna att få RSU än begränsat lager. RSUs delar många av samma problem som begränsat lager (så de begränsade aktiesektionerna på den här webbplatsen är värda att titta på även om du har RSUs). Det finns emellertid skillnader mellan de två bidragstyperna, och det är viktigt att förstå de grundläggande förutsättningarna för RSUs i sig. För ytterligare information om RSU: er, vill du läsa del 2 i denna artikelserie, som täcker RSU-beskattning, och även vanliga frågor i avsnittet Begränsade beståndsdelar på annat håll på denna webbplats. En typ av värdefulla bidragsrätter betraktas som ett värdefullt aktiekapital eftersom bidraget är värt det fulla värdet av aktierna vid tidpunkten för uppgörelsen. Därför kan RSUs, till skillnad från aktieoptioner, aldrig vara under vatten och kommer alltid att leda till någon inkomst för dig (om inte aktiekursen sjunker till 0). Exempel: Ditt företag ger dig 10 000 RSU. På intjänandedagen, när aktierna levereras till dig, är aktiekursens aktiekurs 22 per aktie. Således är bidragsvärdet 220 000 (22 x 10 000). Om aktiekursen var 17 vid uppgörelse skulle bidraget vara värt 170 000. Det spelar ingen roll vad aktiekursen var på bidragsdatumet. Aktiekurs vid intjäning Värde på aktier vid intjäning (leverans) 170 000 (17 x 10 000) RSU: Begränsad lager Lite Med begränsad lager och RSU är syskon skiljer sig de på några viktiga sätt som kan påverka din ekonomiska planering. Den bästa utgångspunkten är en kort översikt över begränsat lager och en jämförelse av skillnaderna. Begränsat lager är ett bidrag av bolagets aktier direkt till dig. Vanligtvis kan du dock inte sälja eller på annat sätt överföra aktierna förrän du har nöjda vinstkrav. Så länge du fortsätter att arbeta hos ditt företag, förlorar du inte ditt bidrag, och det kommer inte att löpa ut. Huvudegenskaperna för bundna aktier omfattar följande: Vid beviljande finns begränsade försäljningsförhållanden och risken för förverkande till dess att du uppnår uppnå mål för sysselsättningslängd eller prestationsmål, eller uppgörelsen accelererar vid händelse av en livshändelse (t. ex. funktionshinder eller dödsfall ) eller en företagshändelse (t. ex. en fusion eller förvärv). Under den begränsade perioden (dvs. intjänandeperioden) betalas utdelningar och bidragsinnehavare har rösträtt, som aktieägare. Stor smak, men kan vara mindre fyllning Medan intjäningsreglerna är desamma med begränsade aktier, är inget lager faktiskt utfärdat till dig när RSUs beviljas, aktierna är inte utestående tills de släpps ut till dig. Detta beror på att tekniskt sett är RSUs ett oförbundet löfte att utfärda ett visst antal aktier (eller kontantbetalning) i en framtida tid när intäkterna har uppfyllts. Kort sagt, tills aktierna är utställda till dig vid uppgörelse, är beviljandet av RSU bara en företagsbokföring. RSU: er som betalas i aktier (så kallade aktierelaterade RSU) är mycket vanligare än kontantavräknade RSU, vilka är föremål för besvärlig ansvarsredovisning. Till dess att aktierna emitteras till dig vid inlösen är utbetalningen av RSU bara en bokföring. Till skillnad från mottagare av begränsat lager har innehavare av RSU ingen aktieägare rösträtt och får inte någon utdelning som bolaget kan betala till sina aktieägare. När ett företag betalar utdelningar på utestående aktier i aktier, kan det emellertid välja att även betala utdelningsekvivalenter på RSU. Dessa kan uppskjutas eller uppkommit till ytterligare enheter och sedan avgöras när enheten västar och aktier levereras. Alternativt kan företagen betala utdelningsekvivalenter i kontanter eller vänta med att betala vid inlåning genom att använda pengarna för att täcka beloppet (se FAQ om utdelningsekvivalenter med RSU). Varning: Du måste känna till fyra nyckelfunktioner i dina RSU-bidrag: Vilka triggers intäkter (t. ex. längden på framtida sysselsättnings - eller prestationsmål) och eventuella intjäningsplaner som händer vid specifika händelser (t ex jobbförlust, pension, död) vad som händer i någon fusion eller förvärv av hur skatteinnehåll hanteras (diskuteras i del 2). Aktier som levereras vid placering. Med de mest begränsade aktierna, inklusive breda bidrag som gjorts enligt RSU-planer i Amazon, Microsoft och Intel, sker leverans av aktier vid vinst. I själva verket gör detta att RSUs är identiska med det normala tidsbestämda begränsade lagret, även om (som noterat ovan) innan de erhåller RSU: erna bara en obetald bokföringstillgång snarare än faktiskt utgivna aktier. Behållning kan ske i inkrement under intjänandeperioden (graderad vinst) eller alla aktier kan levereras på en gång på ett enda intjänandatum (klättring). För chefer har vissa RSU-planer en skattemässig uppskjutningsfunktion som låter dig välja ett datum för delleverans eller företaget anger ett (t. ex. pension). Detta skapar fler beslut för dig att göra och höjer skattekomplexiteter som förklaras i del 2 i denna artikelserie. Varför föredrar många företag RSUs över begränsat lager RSU: er kan vara att föredra för begränsat lager av flera skäl. Till dess att företag började använda begränsat lager och RSU för breda bidrag (ofta i stället för eller i kombination med optionsoptioner), användes RSU mestadels internationellt för skattemässiga ändamål. Nu använder emellertid företag i stor utsträckning även RSU i USA. För företag kan RSUs vara att föredra för begränsat lager av flera anledningar som också kan vara tilltalande för dig. För det första, eftersom inga aktier utfärdas fram till leveranstidpunkten, eliminerar användningen av enbart bokföringsuppgift för enheterna administrativa kostnader i samband med innehav av aktier i förvar, ombudsröstning och avbokning av utestående aktier om anställning upphör före inlösen. För det andra eliminerar RSUs möjligheten att du kanske oklokt väljer att göra avsnitt 83 (b) val för begränsat lager, vilket inte är tillgängligt för RSU. Också beroende på strukturen i RSU-planen, undviker företaget att betala kontantutdelning under intjänandeperioden (se en relaterad FAQ). Dessa huvudorsaker för att använda RSUs förstärks av flera andra fördelar: Automatisk delning av innehav (eller överlåtelse) för skatterna vid inlösen kan vara lättare eftersom inga aktier har utfärdats och det finns inga överföringsagent poster som ska ändras. Mer specialiserade RSU-planer kan låta dig skjuta upp leverans av aktierna och därmed din vanliga inkomstskatt. Om stipendiet har en avsättning som accelererar intjäning vid pensionering, har du ingen vanlig inkomst när du blir berättigad att gå i pension men fortsätt arbeta (för detaljer, se en relaterad FAQ). RSU kan vara enklare att använda när inlösen är prestationsbaserad. eftersom inga aktier behöver utfärdas med RSUs. Dessutom kan RSU: n enkelt avbrytas om ditt prestationsmål inte uppfylls. För utländska medarbetare hindrar RSU krångel i länder där begränsat lager beskattas vid beviljande och beskattningen får inte skjutas upp förrän de är kvar. (Se Global Tax Guide för skattebehandling av RSU i många olika länder.) Precis som RSUs skiljer sig på några signifikanta sätt från begränsat lager, är beskattningen av de två likadana men har viktiga skillnader. Det är föremål för del 2 i denna artikelserie. Dela den här artikeln:
Comments
Post a Comment